Chaque année, au moment de la déclaration de revenus, certaines cases soulèvent des interrogations. C’est le cas de la case 5HQ, qui concerne un dispositif fiscal bien précis.
Pour éviter les erreurs et optimiser sa situation, il est essentiel de comprendre à quoi correspond cette case, qui doit la remplir et quelles sont les erreurs fréquentes à éviter.
À quoi correspond la case 5HQ dans la déclaration ?
La case 5HQ figure dans la déclaration de revenus complémentaire (formulaire 2042 RICI). Elle correspond au crédit d’impôt pour la transition énergétique (CITE), plus particulièrement pour certaines dépenses liées à l’amélioration énergétique d’un logement.
Concrètement, la case 5HQ est utilisée pour déclarer les dépenses de travaux d’isolation thermique des parois vitrées (comme le remplacement de fenêtres ou de portes-fenêtres simple vitrage par du double ou triple vitrage).
Ces travaux doivent répondre à des critères de performance énergétique et être réalisés dans la résidence principale du contribuable. La case 5HQ permet donc à l’administration fiscale de calculer le crédit d’impôt auquel le foyer peut prétendre, en fonction du montant des dépenses engagées et des plafonds applicables.
En résumé, remplir correctement cette case revient à signaler que vous avez réalisé des travaux d’isolation éligibles et que vous souhaitez bénéficier du crédit d’impôt associé.
Qui doit la remplir ?
La case 5HQ ne concerne pas tous les contribuables. Elle s’adresse uniquement à ceux qui ont engagé des travaux d’amélioration énergétique éligibles au CITE, notamment liés aux parois vitrées.
Plus précisément, elle doit être remplie par :
- Les propriétaires occupants de leur résidence principale, qu’ils soient seuls, en couple ou en colocation ;
- Les locataires ou occupants à titre gratuit, à condition qu’ils financent eux-mêmes les travaux et que le logement soit leur résidence principale ;
- Les personnes ayant engagé ces dépenses avant la fin du dispositif CITE, puisque depuis 2020 il a progressivement été remplacé par MaPrimeRénov’. Toutefois, certaines dépenses payées en 2020 et 2021 restent éligibles et doivent être déclarées via cette case.
👉 Attention : la case 5HQ ne doit pas être utilisée pour déclarer d’autres types de travaux d’amélioration énergétique (comme l’isolation des murs, installation de chaudières performantes, équipements utilisant les énergies renouvelables, etc.), qui disposent de cases dédiées dans le même formulaire.
Les erreurs à éviter avec la case 5HQ
Le remplissage de la case 5HQ peut sembler simple, mais certaines erreurs fréquentes entraînent des rectifications ou une perte du crédit d’impôt. Voici les principaux pièges à éviter :
❌ Déclarer des travaux non éligibles
Tous les travaux d’isolation ne donnent pas droit au crédit d’impôt. Par exemple, le remplacement d’une porte d’entrée ou l’installation d’un simple survitrage ne sont pas concernés par la case 5HQ. Il faut s’assurer que les travaux respectent les critères de performance définis par la réglementation.
❌ Omettre les justificatifs
Même si vous n’avez pas à transmettre vos factures au moment de la déclaration, l’administration peut les réclamer. Ne pas conserver les factures des artisans certifiés RGE (Reconnu Garant de l’Environnement) peut vous faire perdre votre avantage fiscal en cas de contrôle.
❌ Déclarer le mauvais montant
Seules les dépenses réellement payées dans l’année d’imposition doivent être déclarées, après déduction des aides perçues (comme les subventions ou primes énergie). Déclarer un montant brut sans tenir compte des aides reçues est une erreur courante.
❌ Se tromper de case
Le formulaire 2042 RICI comporte plusieurs cases pour les différents types de travaux (5HD, 5HG, 5HR, etc.). Une confusion entre les rubriques entraîne un calcul erroné du crédit d’impôt.
❌ Dépasser les plafonds de dépenses
Le CITE est soumis à un plafond pluriannuel par foyer fiscal. Déclarer un montant supérieur à ce plafond ne donnera pas droit à un avantage supplémentaire. Il est donc important de vérifier les limites applicables avant de remplir la case 5HQ.
En résumé
La case 5HQ de la déclaration de revenus permet de déclarer certaines dépenses de travaux d’isolation des parois vitrées, ouvrant droit au crédit d’impôt pour la transition énergétique. Elle s’adresse aux propriétaires, locataires ou occupants à titre gratuit ayant financé ce type de travaux dans leur résidence principale.
